La evasión tributaria como delito precedente del lavado de activos : la iniciativa del GAFI y la situación en la Argentina tras la reforma de 2011 (Ley 26.683)

Contiene: La propuesta del GAFI de incluir el delito tributario como delito previo del lavado de activos. Alegaciones a la propuesta del GAFI de incluir el delito tributario como previo del lavado. Argumentos en contra. Necesidad de distinguir entre planificación fiscal legítima y fraude fiscal. La ausencia a nivel internacional de una definición de delito fiscal. Problemas con los procedimientos de diligencia debida y con el reporte de operaciones sospechosas. Desincentivar a los contribuyentes a la repatriación de los impuestos defraudados. Problemas para individualizar el dinero procedente del delito tributario. Argumentos a favor. El delito tributario como delito previo del lavado de activos. La situación en el derecho comparado. La situación en España tras la ley de 2010 sobre prevención del blanqueo de capitales y financiación del terrorismo. Francia. Bélgica. Alemania. Italia: la sentencia del Tribunal de Casación italiano de Nº 45.643/2009, de 26 de noviembre. Conclusiones del derecho comparado. Aspec